מה ההבדל בין ברוטו לנטו?
משווים הצעת שכר לתלוש קיים?
- התחילו בנתונים מהתלוש: ברוטו, נקודות זיכוי, שיעור הפרשת העובד והאם יש קרן השתלמות. אל תשתמשו בעלות המעסיק כברוטו.
- שמרו את התוצאה, שנו רק את הברוטו להצעה החדשה והשוו את הנטו. כך שינוי בהפרשות או בנקודות הזיכוי לא יתחבא בתוך ההפרש.
- אם התלוש כולל שווי רכב או בסיס הפקדה שונה מהברוטו, עצרו לפני ההשוואה: אלה אינם מגולמים במלואם בטופס הזה. לבחינת חבילת תגמול עברו להשוואת הצעות עבודה.
יודעים כמה נטו אתם רוצים לקבל ומחפשים את הברוטו? כמה ברוטו צריך בשביל נטו מסוים מחושב במחשבון ההפוך, גילום נטו לברוטו, על אותו מנוע ניכויים.
הברוטו הוא השכר שסוכם בחוזה. הנטו הוא מה שנכנס לחשבון הבנק אחרי ארבעה ניכויים: מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשת העובד לפנסיה. בשכר של 15,000 ₪ ברוטו הפער הוא 23%, והוא גדל ככל שהשכר עולה: מי שמרוויח 40,000 ₪ נפרד מכ־40% מהברוטו.
ארבעת הניכויים, בקצרה
מס הכנסה
מס מדורג: 10% על ההכנסה עד 7,010 ₪ בחודש, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו־47% מעל. מעל 60,130 ₪ בחודש (721,560 ₪ בשנה) נוסף מס יסף של 3%; מי שמרוויח פחות לא מושפע ממנו. על הכנסה ממקור הוני (רווח הון, שבח, דיבידנד, ריבית, שכר דירה) שמעל אותו סף המס הנוסף הוא 5% מ־2025 (סעיפים 121ב(א) ו־121ב(א1)). מהמס מפחיתים את נקודות הזיכוי, 242 ₪ לנקודה. גבר תושב ישראל מתחיל עם 2.25 נקודות (544.5 ₪ הנחה בחודש), אישה עם 2.75.
ביטוח לאומי ומס בריאות
עד 7,703 ₪ (תקרת השיעור המופחת) השיעורים מופחתים: 1.04% ביטוח לאומי ו־3.23% מס בריאות. על כל שקל מעבר לכך: 7% ו־5.17% בהתאמה, עד תקרת הכנסה של 51,910 ₪.
פנסיה
ההפרשה המינימלית לפי צו ההרחבה לפנסיית חובה (מ־1.1.2017) היא 6% מהעובד, ומולה המעביד מפריש 6.5% לתגמולים ולפחות 6% לפיצויים. החובה מחושבת לפי השכר הקובע לפיצויים, בלי שעות נוספות, ועד השכר הממוצע במשק: 13,769 ₪ ב־2026 (צו ההרחבה לביטוח פנסיוני מקיף 2011, סעיף 6(ב)–(ג)); מעל זה ההפקדה תלויה בהסכם העבודה. המחשבון מחשב את ההפרשות על מלוא הברוטו; אם השכר המבוטח בתלוש שלכם נמוך יותר, גם ההפרשות נמוכות יותר. רוב המעסיקים מפרישים 8.33% לפיצויים לפי סעיף 14, וכך מחושבת כאן עלות המעביד. חלק העובד יורד מהנטו, אבל ההפקדה המזכה מקנה זיכוי מס של 35%, עד גובה המס שנותר. לשכיר שכל שכרו מבוטח משווים את ההפקדה בפועל לתקרה של 7% מהשכר, ולא יותר מ־679 ₪ בחודש (9,700 × 7%). הזיכוי המרבי הוא 237.65 ₪. גם מעל שכר של 9,700 ₪ הזיכוי יכול להמשיך לגדול, כל עוד ההפקדה בפועל לא הגיעה לתקרה. החישוב אינו מחלק הטבות בין הכנסה שאינה מבוטחת, ביטוח חיים, שאירים או ניכויים נוספים.
זקיפת שווי על הפרשות המעסיק (שכר גבוה)
גם להפרשות המעסיק יש תקרות: תגמולי פנסיה על שכר שמעל 34,423 ₪ בחודש (סעיף 3(ה3), פי 2.5 מהשכר הממוצע), הפקדות פיצויים מעל 3,800 ₪ בחודש (45,600 ₪ לשנה, חוזר מס הכנסה 4/2019 סעיף 2.1.1), והפקדת המעסיק לקרן השתלמות שמעל 7.5% ממשכורת קובעת של עד 15,712 ₪, כלומר מעל 1,178.40 ₪ בחודש (סעיף 3(ה); בשיעור 7.5% זה החלק שעל השכר שמעל 15,712 ₪). מה שמופרש מעבר לתקרות נזקף כהכנסת עבודה בתלוש: משלמים עליו מס וביטוח לאומי, למרות שהוא לא נכנס לחשבון. בשכר של 40,000 ₪ הזקיפה על הפנסיה היא 363 ₪ בחודש, ועם קרן השתלמות נוספת עליה זקיפה של 1,822 ₪; המחשבון מציג את הזקיפה בשורה נפרדת ומחשב עליה את המס. החישוב מניח הפקדות שוטפות למעסיק יחיד ולקרן שאינה ותיקה, ללא השלמות חד־פעמיות.
דוגמה מלאה: 15,000 ₪ ברוטו
גבר עם 2.25 נקודות זיכוי ופנסיה של 6%: מס הכנסה לפי המדרגות הוא 2,116 ₪; אחרי 544.5 ₪ נקודות זיכוי (2.25 × 242) ועוד 237.65 ₪ זיכוי פנסיה (679 × 35%, הנמוך מבין הפקדה של 900 ₪ לתקרה של 679 ₪) נשארים 1,334 ₪. ביטוח לאומי 591 ₪ ומס בריאות 626 ₪, יחד 1,217 ₪. פנסיה: 900 ₪. סך הניכויים 3,451 ₪, 23.0% מהברוטו, והנטו 11,549 ₪. למעביד העובד הזה עולה 18,126 ₪ בחודש.
התלוש נמוך מהתוצאה? בדקו את טופס 101
איזו שורה בתלוש לא מתאימה
השוו שורה מול שורה, לא רק את הנטו. אם ביטוח לאומי ומס בריאות בתלוש זהים לתוצאה והפער כולו במס הכנסה, הסיבה בחישוב המס עצמו: נקודות זיכוי, תיאום מס או הטבת יישוב. מספר הנקודות מודפס בתלוש; הזינו אותו בשדה "נקודות זיכוי" ובדקו אם הפער נסגר. אם גם ביטוח לאומי גבוה מהתוצאה, ההכנסה החייבת בתלוש גדולה מהברוטו, בדרך כלל בגלל שווי הטבות (רכב צמוד, טלפון) או זקיפה. פער בשורת הפנסיה פירושו הפרשה על בסיס שונה מהברוטו המלא. אם הפער גדול ולא מוסבר, שווה לבדוק מול חשב השכר.
נקודות זיכוי שמגיעות לכם ולא נכנסו לטופס 101
המעסיק מנכה מס לפי מה שהצהרתם בטופס 101, לא לפי מה שמגיע לכם. אלה הנקודות שנשכחות הכי הרבה, ומה כל אחת מוסיפה לנטו בשכר של 15,000 ₪ (גבר עם 2.25 נקודות בסיס, אם עם 2.75):
| מה אצלכם | נקודות ב־2026 | תוספת לנטו בחודש |
|---|---|---|
| ילד שנולד ב־2024 או ב־2025 (לכל אחד מההורים) | 4.5 | 1,089 ₪ |
| ילד שבשנת 2026 מלאו לו 6 עד 17 שנים: לאם / לאב | 2 / 1 | 484 ₪ / 242 ₪ |
| תואר ראשון שהסתיים ב־2025, עם אישור הזכאות לתואר (לשנה, כמספר שנות הלימוד ועד 3) | 1 | 242 ₪ |
| 36 החודשים שאחרי שחרור משירות סדיר מלא (גבר 23 חודשים, אישה 22) | 2 | 484 ₪ |
| מילואים כלוחם ב־2025, 30 ימים ומעלה, רק עם אישור צה״ל (טופס 101, חלק ח׳ סעיף 16) | 0.5 עד 4 | 121 ₪ עד 968 ₪ |
נקודה מקטינה רק מס שהייתם משלמים. אותן 4.5 נקודות של פעוט שוות 1,089 ₪ בחודש בשכר 15,000 ₪, אבל רק 365 ₪ בשכר 10,000 ₪, שם זה כל מס ההכנסה שנשאר אחרי נקודות הבסיס וזיכוי הפנסיה, ו־0 ₪ בשכר מינימום, שבו לא נשאר מס לקזז. השורה "נקודת זיכוי נוספת הייתה מוסיפה לנטו" בתוצאה מראה כמה שווה לכם כל נקודה בשכר שהזנתם. הפירוט המלא, כולל עולים והורים יחידים, במדריך נקודות הזיכוי.
מה עושים, לפי הסדר
- מגישים לחשב השכר טופס 101 מעודכן עם האישורים. לפי תקנה 2 לתקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה) ממלאים אותו תוך שבוע מתחילת העבודה ובכל 1 בינואר, ומודיעים למעסיק על כל שינוי, כמו לידה או שחרור, תוך שבוע.
- לא מסרתם טופס 101 למעסיק, או שהמשרה אצלו היא המשרה הנוספת שהצהרתם עליה? ממשכורת כזו הוא מנכה מס בשיעור המרבי (תקנה 5(א)), 47% מכל שקל ובלי נקודות זיכוי. על 15,000 ₪ זה 7,050 ₪ מס בחודש במקום 1,334 ₪. מי שמשתכר מכמה מעסיקים מבקש מרשות המסים תיאום מס, שיכול להקטין את הניכוי.
- מס שכבר נוכה ביתר חוזר בבקשה להחזר מס (טופס 135). לפי סעיף 160(א) לפקודה מגישים עד שש שנים אחרי תום שנת המס: במהלך 2026 עוד אפשר לבקש החזר על 2020 עד 2025. מחשבון החזר המס מעריך את הסכום לכל שנה.
מה המחשבון לא כולל
שווי הטבות החייב במס (רכב, טלפון), שעות נוספות, נקודות זיכוי מיוחדות (ילדים, תואר, עולה חדש, מילואים) והחזרי הוצאות. הטבת המס לתושבי יישובים מוטבים (סעיף 11 לפקודה) אינה נקודות זיכוי אלא זיכוי בשיעור קבוע מההכנסה מיגיעה אישית, לפי דירוג היישוב ועד תקרה שנתית; היא אינה מחושבת כאן ואין להזין אותה כנקודות. דמי הביטוח של המעסיק על זקיפת השווי (ראו ההערה בתוצאה) אינם כלולים בעלות המעביד. השיעורים הם של שכיר תושב ישראל מגיל 18 עד גיל הפרישה; מי שעבר את גיל הפרישה משלם דמי ביטוח בשיעורים אחרים. עולה שנעשה תושב ישראל לראשונה, או תושב חוזר ותיק שחזר לתושבות בישראל, בין 5.11.2025 ל־31.12.2026, עשוי להיות זכאי לפטור על הכנסה מזכה מעבודה או מעסק בישראל. תקרת 2026 היא 600,000 ₪ לשנה מלאה, יחסית לתקופת התושבות באותה שנה; להכנסה מקרוב חלה תקרה נפרדת. הפטור כפוף לתנאי הוראת השעה ולאפשרות לוותר עליו, ואינו מחושב כאן. מחשבון עולה חדש מפרט את התנאים ומדמה את הפטור; אין להסיר אוטומטית את שורת מס ההכנסה מהתלוש. לעצמאים החישוב שונה: יש לנו מחשבון נפרד לעצמאים.
כמה נטו נשאר מכל ברוטו? הטבלה המלאה ל־2026
הנטו לכל רמות השכר הנפוצות, עם נקודות הזיכוי הבסיסיות (2.25) ופנסיה 6%, ומה נשאר מהעלאה של 1,000 ₪ בכל רמה. לחיצה על שכר מזינה אותו במחשבון בראש העמוד. התאימו שם את נקודות הזיכוי וההפרשות לתנאים שלכם; הטבלה היא השוואה בהנחות אחידות ולא תלוש אישי.
| ברוטו | נטו | שיעור ניכויים | מ־1,000 ₪ העלאה נשארים |
|---|---|---|---|
| 6,444 ₪ (שכר מינימום) | 5,782 ₪ | 10.3% | 836 ₪ |
| 8,000 ₪ (8 אלף) | 7,028 ₪ | 12.2% | 699 ₪ |
| 9,000 ₪ (9 אלף) | 7,727 ₪ | 14.1% | 699 ₪ |
| 10,000 ₪ (10 אלף) | 8,426 ₪ | 15.7% | 643 ₪ |
| 11,000 ₪ (11 אלף) | 9,069 ₪ | 17.6% | 625 ₪ |
| 12,000 ₪ (12 אלף) | 9,694 ₪ | 19.2% | 618 ₪ |
| 13,000 ₪ (13 אלף) | 10,313 ₪ | 20.7% | 618 ₪ |
| 14,000 ₪ (14 אלף) | 10,931 ₪ | 21.9% | 618 ₪ |
| 15,000 ₪ (15 אלף) | 11,549 ₪ | 23.0% | 618 ₪ |
| 16,000 ₪ (16 אלף) | 12,167 ₪ | 24.0% | 618 ₪ |
| 18,000 ₪ (18 אלף) | 13,404 ₪ | 25.5% | 618 ₪ |
| 20,000 ₪ (20 אלף) | 14,531 ₪ | 27.3% | 508 ₪ |
| 25,000 ₪ (25 אלף) | 17,072 ₪ | 31.7% | 472 ₪ |
| 30,000 ₪ (30 אלף) | 19,418 ₪ | 35.3% | 468 ₪ |
| 40,000 ₪ (40 אלף) | 23,930 ₪ | 40.2% | 438 ₪ |
| 50,000 ₪ (50 אלף) | 27,571 ₪ | 44.9% | 335 ₪ |
שאלות נפוצות
כמה נטו מ־15,000 ברוטו?
כמה זה 30 אלף ברוטו בנטו?
כמה נקודות זיכוי מגיעות לי?
האם כדאי להפריש לפנסיה יותר מ־6%?
איך מחושבת עלות המעביד?
מקורות: מדרגות המס, נקודות הזיכוי, מס יסף, המשכורת המזכה ותקרות ההפרשות (סעיפים 3(ה), 3(ה3), 45א, 47, 121ב לפקודה): רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת 2026 (מעודכן לאפריל 2026). אופן החישוב החודשי של זקיפת פיצויים: רשות המסים, חוזר 4/2019 סעיף 2.1.1. שיעורי דמי ביטוח ומס בריאות לשכירים ולמעסיקים: המוסד לביטוח לאומי, שיעורי דמי ביטוח לעובדים שכירים. פנסיית חובה (6% עובד, 6.5% תגמולים ולפחות 6% פיצויים מהמעסיק מ־1.1.2017): צו ההרחבה בדבר הגדלת ההפרשות לביטוח פנסיוני במשק, 2016, סעיף 3 (משרד העבודה). בסיס חובת ההפרשות ותקרת השכר הממוצע במשק (סעיף 6(ב)–(ג)): צו הרחבה לביטוח פנסיוני מקיף במשק, 2011 (י״פ 6302, משרד העבודה). נקודות הזיכוי שבטבלה (סעיפים 39א, 39ב, 40ג, 66(ג)) וחלון ההחזר (סעיף 160(א)): פקודת מס הכנסה, נוסח משולב. טופס 101, הניכוי בשיעור המרבי ותיאום מס (תקנות 2, 5 ו־10): תקנות מס הכנסה (ניכוי ממשכורת ומשכר עבודה). סולם נקודות המילואים לשנות המס 2026–2027 והאישור מצה״ל: רשות המסים, הנחיה למעסיקים על סעיף 39ב (16.12.2025). נתוני 2026.