מס מדורג — מה זה אומר בפועל
הטעות הנפוצה ביותר במס הכנסה: לחשוב שמי שחצה את מדרגת ה־20% משלם 20% על כל השכר. לא. כל מדרגה חלה רק על החלק שנופל בתוכה. מי שמרוויח 12,000 ₪ משלם 10% על 7,010 השקלים הראשונים, 14% על החלק שבין 7,010 ל־10,060, ורק 20% על 1,940 השקלים האחרונים. לכן העלאת שכר לעולם לא מקטינה את הנטו — רק חלק ההעלאה עצמו ממוסה בשיעור הגבוה.
מדרגות המס לשנת 2026
| הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% |
| 7,011–10,060 ₪ | 84,121–120,720 ₪ | 14% |
| 10,061–19,000 ₪ | 120,721–228,000 ₪ | 20% |
| 19,001–25,100 ₪ | 228,001–301,200 ₪ | 31% |
| 25,101–46,690 ₪ | 301,201–560,280 ₪ | 35% |
| 46,691–60,130 ₪ | 560,281–721,560 ₪ | 47% |
| מעל 60,130 ₪ | מעל 721,560 ₪ | 47% + 3% מס יסף = 50% |
המדרגות האלה חלות על הכנסה מיגיעה אישית — שכר עבודה, הכנסה מעסק, קצבאות מסוימות. הכנסה פסיבית (למשל שכר דירה מעל הפטור או רווחי הון) ממוסה לפי כללים אחרים: רווח הון בשוק ההון, למשל, במס אחיד של 25%.
נקודות זיכוי — הנחה בשקלים, לא באחוזים
נקודת זיכוי מפחיתה 242 ₪ מהמס בחודש (2,904 ₪ בשנה), ולא אחוז מההכנסה. גבר תושב ישראל מתחיל עם 2.25 נקודות — 544.5 ₪ בחודש; אישה עם 2.75 נקודות — 665.5 ₪. המשמעות: אישה מתחילה לשלם מס הכנסה רק מהכנסה של 6,655 ₪ בחודש, גבר מ־5,445 ₪.
נקודות נוספות ניתנות בין היתר על ילדים (לכל אחד מההורים, לפי גיל הילד), סיום תואר אקדמי או לימודי מקצוע, שירות צבאי או לאומי (בשלוש השנים שאחרי השחרור), עלייה חדשה, הורה יחיד, ילד עם מוגבלות ומגורים ביישוב מזכה. נקודות שלא נוצלו לא נשמרות לשנה הבאה — הן פשוט הולכות לאיבוד.
דוגמה מלאה: 20,000 ₪ בחודש
גבר עם 2.25 נקודות זיכוי. המס לפי מדרגות: 701 ₪ במדרגת 10%, 427 ₪ במדרגת 14% (על 3,050 ₪), 1,788 ₪ במדרגת 20% (על 8,940 ₪) ו־310 ₪ במדרגת 31% (על 1,000 ₪ האחרונים) — סך הכול 3,226 ₪. פחות 544.5 ₪ נקודות זיכוי: 2,681 ₪ מס בחודש. שיעור המס השולי שלו הוא 31%, אבל האפקטיבי — 13.4% בלבד. הפער הזה הוא כל הסיפור של מס מדורג.
מה המחשבון לא כולל
זיכוי המס על הפרשות לפנסיה ולביטוח חיים (35% מההפקדה עד תקרה), ניכוי בגין הפקדות של עצמאי, זיכויים על תרומות למוסד מוכר (35% מעל 207 ₪ בשנה) ותשלומים כמו ביטוח לאומי ומס בריאות שאינם מס הכנסה. אם ההכנסה שלכם משכר — מחשבון ברוטו נטו ייתן לכם את התלוש המלא; לעצמאים יש מחשבון נפרד שמביא בחשבון גם את דמי הביטוח הלאומי ואת ההפקדות לפנסיה.
שאלות נפוצות
אם אעבור מדרגת מס — האם ארוויח פחות?
מה ההבדל בין מס שולי למס אפקטיבי?
איך מזינים הכנסה שנתית?
מה זה מס יסף ומתי הוא חל?
שכיר צריך להגיש דוח שנתי?
מקורות: מדרגות המס, נקודות הזיכוי ומס יסף — רשות המסים; הסבר על נקודות זיכוי וזכאות — כל זכות. נתוני 2026.