מה ההבדל בין ברוטו לנטו?
הברוטו הוא השכר שסוכם בחוזה. הנטו הוא מה שנכנס לחשבון הבנק אחרי ארבעה ניכויים: מס הכנסה, ביטוח לאומי, מס בריאות והפרשת העובד לפנסיה. בשכר של 15,000 ₪ ברוטו הפער הוא 23%, והוא גדל ככל שהשכר עולה — מי שמרוויח 40,000 ₪ ייפרד מכ־40% מהברוטו.
ארבעת הניכויים, בקצרה
מס הכנסה
מס מדורג: 10% על ההכנסה עד 7,010 ₪ בחודש, 14% עד 10,060 ₪, 20% עד 19,000 ₪, 31% עד 25,100 ₪, 35% עד 46,690 ₪ ו־47% מעל. מעל 60,130 ₪ בחודש נוסף מס יסף של 3%. מהמס מפחיתים את נקודות הזיכוי — 242 ₪ לנקודה. גבר תושב ישראל מתחיל עם 2.25 נקודות (545 ₪ הנחה בחודש), אישה עם 2.75.
ביטוח לאומי ומס בריאות
עד 7,703 ₪ (60% מהשכר הממוצע) השיעורים מופחתים: 1.04% ביטוח לאומי ו־3.23% מס בריאות. על כל שקל מעבר לכך: 7% ו־5.17% בהתאמה, עד תקרת הכנסה של 51,910 ₪.
פנסיה
ההפרשה המינימלית בחוק היא 6% מהעובד, ומולה המעביד מפריש 6.5% לתגמולים ו־8.33% לפיצויים. חלק העובד יורד מהנטו, אבל מקנה זיכוי מס של 35% — כלומר חלק ממנו חוזר דרך מס נמוך יותר. הזיכוי אינו מחושב על כל השכר אלא על ההפרשה מ״המשכורת המזכה״, שתקרתה כ־9,400 ₪ בחודש; מי שמרוויח מעליה מקבל זיכוי קבוע ולא זיכוי שגדל עם השכר.
דוגמה מלאה: 15,000 ₪ ברוטו
גבר עם 2.25 נקודות זיכוי ופנסיה של 6%: מס הכנסה לפני זיכויים הוא 2,116 ₪; אחרי 545 ₪ נקודות זיכוי ועוד 197 ₪ זיכוי פנסיה (9,400 × 6% × 35%) נשארים 1,374 ₪. ביטוח לאומי ומס בריאות: 1,217 ₪. פנסיה: 900 ₪. סך הניכויים 3,491 ₪ — 23.3% מהברוטו — והנטו 11,509 ₪.
מה המחשבון לא כולל
שווי הטבות החייב במס (רכב, טלפון), שעות נוספות, נקודות זיכוי מיוחדות (ילדים, תואר, עולה חדש, מילואים) והחזרי הוצאות. לעצמאים החישוב שונה — יש לנו מחשבון נפרד לעצמאים.
שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מגיעות לי?
למה הנטו בתלוש שלי שונה מהתוצאה כאן?
האם כדאי להפריש לפנסיה יותר מ־6%?
מה זה מס יסף?
איך מחושבת עלות המעביד?
מקורות: מדרגות המס ונקודות הזיכוי — רשות המסים; שיעורי דמי ביטוח — המוסד לביטוח לאומי.