מה בדיוק ההטבה
סעיף 35 לפקודת מס הכנסה מעניק לעולה חדש נקודות זיכוי נוספות מעבר לנקודות שכל תושב ישראל מקבל. כל נקודת זיכוי שווה 242 ₪ בחודש ב־2026, כלומר 2,904 ₪ בשנה. מי שעלה מ־1 בינואר 2022 ואילך זכאי ללוח מוגדל:
| תקופה מהעלייה | נקודות זיכוי נוספות | שווי מרבי לחודש |
|---|---|---|
| חודשים 1–12 | 4.5 | 1,089 ₪ |
| חודשים 13–30 | 3 | 726 ₪ |
| חודשים 31–42 | 2 | 484 ₪ |
| חודשים 43–54 | 1 | 242 ₪ |
| מחודש 55 | 0 | — |
סך הנקודות שמחלקת ההטבה הוא 144 נקודות זיכוי על פני 54 חודשים — 34,848 ₪ במונחי 2026. את הסכום המלא מקבל רק מי שהמס שלו גבוה מספיק כדי "לבלוע" את כל הנקודות. נקודת זיכוי מקטינה מס; היא אינה מוחזרת במזומן. עולה שמרוויח 7,000 ₪ בחודש כבר לא משלם מס גם בלי ההטבה, ולכן שוויה עבורו אפס.
דוגמה מלאה
עולה שנמצא בחודש ה־30 לעלייה ומרוויח 12,000 ₪ ברוטו, גבר עם 2.25 נקודות בסיס. בשלב הזה מגיעות לו 3 נקודות עולה. המס לפני ההטבה: 1,516 ₪ ברוטו־מס פחות 544.50 ₪ נקודות בסיס = 971.50 ₪. עם 3 נקודות נוספות (726 ₪) המס יורד ל־245.50 ₪ — חיסכון של 726 ₪ בחודש, כ־8,700 ₪ בשנה. בחודש הבא הוא עובר לשלב של 2 נקודות, והחיסכון יירד ל־484 ₪.
הפטור על הכנסות מחו"ל — 10 שנים
הטבה נפרדת וגדולה בהרבה: עולה חדש (ותושב חוזר ותיק) פטור ממס בישראל על הכנסות שהופקו מחוץ לישראל במשך 10 שנים מיום העלייה — דיבידנד, ריבית, שכר דירה מנכס בחו"ל, רווחי הון ממכירת נכסים זרים ואף הכנסה מעסק המתנהל בחו"ל. הפטור חל גם על חובת הדיווח על אותן הכנסות. חשוב להבחין: הכנסה מעבודה שמבוצעת פיזית בישראל עבור מעסיק זר איננה "הכנסה מחו"ל" ואינה פטורה.
הטבות נוספות שכדאי לנצל
מס רכישה. עולה זכאי למדרגות מס רכישה מוטבות ברכישת דירת מגורים או עסק, בתקופה שמתחילה שנה לפני העלייה ומסתיימת שבע שנים אחריה. שיעור המדרגה הראשונה הוא 0.5% והמדרגה שמעליה 5%; התקרה מתעדכנת מדי שנה. לפני שמנצלים — כדאי להשוות מול הטבת "דירה יחידה" הרגילה, שלעיתים משתלמת יותר. בדיקה מהירה במחשבון מס רכישה.
סל קליטה. משרד העלייה והקליטה משלם לעולה מענק חד־פעמי בפריסה של כמה חודשים, בסכום המשתנה לפי הרכב המשפחה, הגיל והתאריך. התשלום הראשון מתקבל לרוב בנמל התעופה או בסמוך לו, והשאר בהעברות בנקאיות חודשיות. סל הקליטה אינו חייב במס.
דחיית מניין ההטבה. עולה שהתחיל את דרכו בישראל בשירות צבאי או בלימודים במוסד אקדמי יכול לבקש לדחות את תחילת מניין נקודות הזיכוי — כך שההטבה תנוצל בשנים שבהן יש הכנסה חייבת ולא בשנים ללא שכר.
שאלות נפוצות
כמה נקודות זיכוי מגיעות לעולה חדש ב־2026?
עליתי ב־2019 — הלוח החדש חל עליי?
איך מקבלים את ההטבה בפועל?
שכחתי לדווח וקיבלתי פחות נקודות — אפשר להחזיר?
מה ההבדל בין עולה חדש לתושב חוזר ותיק?
מקורות: נקודות זיכוי לעולה — סעיף 35 לפקודת מס הכנסה, רשות המסים; סל קליטה והטבות נלוות — משרד העלייה והקליטה; ריכוז הזכויות — כל זכות. נתוני 2026.