שני תשלומים, שני שיעורים
מהתלוש יורדים שני סכומים נפרדים למוסד לביטוח לאומי: דמי ביטוח לאומי, שמממנים את הקצבאות, ודמי ביטוח בריאות, שמועברים לקופות החולים לפי חוק ביטוח בריאות ממלכתי. שניהם מחושבים בשתי מדרגות: שיעור מופחת על החלק הראשון של השכר ושיעור מלא על היתרה. ההבדל ביניהם: דמי הביטוח הלאומי הם פרמיית ביטוח שמקנה זכאות לקצבאות, ומס הבריאות מממן את סל השירותים ואינו מקנה זכויות מעבר לחברות בקופה; גם מי שאינו עובד חייב בו.
השיעורים לשנת 2026
| רכיב | עד 7,703 ₪ | מ־7,703 עד 51,910 ₪ |
|---|---|---|
| ביטוח לאומי, עובד | 1.04% | 7% |
| מס בריאות, עובד | 3.23% | 5.17% |
| ביטוח לאומי, מעסיק | 4.51% | 7.6% |
| סך הניכוי מהעובד | 4.27% | 12.17% |
7,703 ₪ היא תקרת השיעור המופחת, שנקבעה לשנים 2026–2028 לפי 60% מהשכר הממוצע של 2025 בהצמדה למדד בכל ינואר, ו־51,910 ₪ הם תקרת ההכנסה לתשלום דמי ביטוח. על כל שקל מעל התקרה לא משלמים דמי ביטוח, וגם לא צוברים בגינו זכויות נוספות.
שיעור העובד המופחת לביטוח לאומי, 1.04%, נקבע בהוראת שעה לשנים 2025–2026; בנוסח הקבוע של לוח י׳ לחוק הוא 0.4%, כלומר 3.63% במקום 4.27% על החלק שעד תקרת השיעור המופחת אם ההוראה לא תוארך. גם שיעור המעסיק המלא (7.6%) נשען על הוראת שעה לשנים 2024–2027, ובנוסח הקבוע הוא 7.5%.
דוגמה מלאה: 15,000 ₪ ברוטו
7,703 השקלים הראשונים: 80.11 ₪ ביטוח לאומי (1.04%) ו־248.81 ₪ מס בריאות (3.23%). היתרה, 7,297 ₪: 510.79 ₪ ביטוח לאומי (7%) ו־377.25 ₪ מס בריאות (5.17%). סך הניכוי מהתלוש: 1,216.96 ₪, 8.1% מהברוטו, ובתלוש הוא מעוגל ל־1,217 ₪. המעסיק משלם בנוסף 902 ₪ (4.51% עד תקרת השיעור המופחת ו־7.6% מעליה), כך שסך ההפרשה החודשית לביטוח הלאומי בגין העובד הזה היא 2,119 ₪. כל 1,000 ₪ ברוטו נוספים בשכר הזה מוסיפים לניכוי 122 ₪ (12.17%); בשכר שבו ה־1,000 הבאים חוצים את תקרת השיעור המופחת, חלקם מחויב בשיעור המופחת וחלקם במלא.
מה מקבלים בתמורה
דמי הביטוח הלאומי אינם מס אלא פרמיית ביטוח: הזכאות לרוב הקצבאות מותנית בתקופת אכשרה, כלומר בתשלום דמי ביטוח לאורך תקופה מוגדרת. מה שהם מממנים:
- קצבת אזרח ותיק: קצבה חודשית מגיל הפרישה בכפוף למבחן הכנסות; מגיל 70 אין מבחן הכנסות, אך יתר תנאי הזכאות עדיין חלים. זו קצבה שנצברת מעל הפנסיה הפרטית ולא במקומה. ראו את תנאי הזכאות בביטוח הלאומי.
- דמי אבטלה: למי שצבר תקופת אכשרה של 12 חודשים קלנדריים שבהם שולמו בעדו דמי ביטוח אבטלה, גם על יום עבודה אחד בחודש, מתוך 18 החודשים שלפני הרישום בשירות התעסוקה (סעיף 161). נספרים גם ימי מילואים, עד 6 חודשי שירות סדיר, ימי אבל וימי מחלה המזכים בדמי מחלה, ובהתקיים תנאי החוק, למשל מחלה או הכשרה מקצועית בהפניית שירות התעסוקה, חלון 18 החודשים מתארך (סעיף 162). הזכאות בדרך כלל מגיל 20 וטרם גיל 67, גם לנשים, ולא עד גיל הפרישה לפנסיה (יש חריגים לפני גיל 20); בעל שליטה בחברת מעטים אינו מבוטח בביטוח אבטלה כלל (סעיף 335(ה)). ראו את תנאי הזכאות בביטוח לאומי ואת אומדן הסכום לפי גיל ושכר במחשבון דמי האבטלה.
- דמי לידה: עד 15 שבועות בתשלום לפי השכר, עד 1,752.33 ₪ ליום, למי שצברה תקופת אכשרה מתאימה.
- נכות כללית ונפגעי עבודה: קצבה ותשלום דמי פגיעה למי שאיבד כושר השתכרות.
- תגמולי מילואים: תגמול יומי לפי ההכנסה שקדמה לשירות, בין רצפה לתקרה; לשכיר הוא עובר דרך המעסיק, לעצמאי ולמי שאינו עובד ישירות מהביטוח הלאומי.
- קצבאות ילדים, סיעוד, נפגעי תאונות, שאירים וזכויות עובדים בחדלות פירעון של המעסיק (גם בענף האחרון בעל שליטה בחברת מעטים אינו מבוטח, סעיף 335(ו)).
מקרים שהמחשבון לא מכסה
המחשבון אינו מתאים למקבלי קצבת נכות מעבודה או נכות כללית שבידיהם אישור שנתי מהביטוח הלאומי לשיעורים המיוחדים, או למי שנעשו לראשונה תושבי ישראל מעל גיל 62. לקבוצות אלה שיעורי עובד ומעסיק אחרים בטבלת המוסד.
עובד עם שני מעסיקים ומעלה משלם את השיעור המופחת רק אצל המעסיק העיקרי; אצל המשני מנוכה השיעור המלא מהשקל הראשון, אלא אם נעשה תיאום דמי ביטוח. שיעורים מיוחדים חלים על עובדים עד גיל 18, על מקבלי קצבת אזרח ותיק שממשיכים לעבוד, על עובדי משק בית ועל תושבי חוץ. בעל שליטה בחברת מעטים (כהגדרתו בסעיף 32 לפקודת מס הכנסה) משלם לפי טור 2 בטבלת המוסד: 4.25% ו־11.96% במקום 4.27% ו־12.17%, והמעסיק 4.46% ו־7.38%, כי הוא אינו מבוטח בביטוח אבטלה ובזכויות עובדים בחדלות פירעון (סעיף 335). עצמאים משלמים לפי שיעורים אחרים לגמרי, ו־52% מדמי הביטוח הלאומי שלהם מוכרים בניכוי ממס הכנסה: יש לנו מחשבון נפרד לעצמאים.
שאלות נפוצות
כמה ביטוח לאומי משלמים על משכורת 10,000 ₪?
למה הניכוי שלי קפץ באמצע החודש בתלוש?
מה קורה לשכר מעל התקרה?
האם דמי ביטוח לאומי מוכרים לצורכי מס הכנסה?
איך בודקים שהמעסיק באמת מדווח עליי?
מקורות: השיעורים והתקרות לעובדים שכירים (מ־1.1.2026) · המוסד לביטוח לאומי, שיעורי דמי ביטוח לעובדים שכירים · שיעורי דמי הביטוח הלאומי, מדרגת הגבייה המופחתת והתקרה (סעיפים 334, 337 ו־348, לוחות י׳ וי״א) · חוק הביטוח הלאומי [נוסח משולב], התשנ״ה-1995 · תקופת האכשרה לדמי אבטלה (סעיפים 160–162) · חוק הביטוח הלאומי, סעיף 161 · דמי ביטוח בריאות (3.23% על החלק שעד המדרגה המופחתת ו־5.17% מעליה, סעיף 14) · חוק ביטוח בריאות ממלכתי, התשנ״ד-1994 · הניכוי לעצמאי (52%, סעיף 47א) · פקודת מס הכנסה · הביטוח הלאומי: חישוב דמי אבטלה ותקרות התשלום · תיקון 262: הפטור לעולים לפי סעיף 350א והמשך החיוב בדמי בריאות. שיעורי 2026.