נקודות זיכוי במס הכנסה 2026: למי מגיע כמה, ואיך מקבלים
אם לילד בגיל שנתיים שווה 1,754 ₪ הנחה במס כל חודש. רוב הנקודות מגיעות אוטומטית רק אם ביקשתם, וזה ההבדל בין תלוש לתלוש.
מה זו בכלל נקודת זיכוי
נקודת זיכוי היא הנחה קבועה מהמס, לא מההכנסה. ב־2026 כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה), והיא יורדת ישירות מהמס שחושב לפי מדרגות המס. מי שהמס שלו נמוך מסך הנקודות פשוט לא משלם מס, אבל את היתרה אי אפשר לקבל ככסף: נקודות זיכוי מקטינות את המס של שנת המס עד אפס, ולא מעבר, ואינן עוברות לשנה הבאה. הנקודה היא סכום שנתי שמקוזז כנגד המס של אותה שנה (סעיף 33א לפקודה), והתלוש רק מחלק אותה לחודשים. לכן נקודות של חודש בלי הכנסה, או של חודש שבו המס בתלוש היה נמוך מהן, אינן אובדות: הן מקוזזות כנגד המס של שאר חודשי אותה שנה, בדרך כלל דרך דוח שנתי או בקשה להחזר מס.
כל תושב ישראל מתחיל עם 2.25 נקודות (544.50 ₪ לחודש), ואישה מקבלת עוד חצי נקודה, 2.75 (665.50 ₪). מהנקודות האלה בלבד המס מתאפס עד הכנסה חייבת של כ־5,445 ₪ בחודש לגבר וכ־6,655 ₪ לאישה. זיכוי על הפרשות לפנסיה או הטבות נוספות יכולים להעלות את הסף; אלה אינם ספי מס אחידים לכל תלוש.
ילדים: הנקודות הגדולות באמת
הורים מקבלים נקודות על כל ילד, לפי הגיל שאליו הגיע הילד באותה שנת מס. מאז 2024 שני ההורים מקבלים נקודות שוות על ילדים עד גיל 5:
| גיל הילד בשנת המס | לאם | לאב |
|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 |
| שנה–שנתיים | 4.5 | 4.5 |
| 3 | 3.5 | 3.5 |
| 4–5 | 2.5 | 2.5 |
| 6–17 | 2 | 1 |
| 18 | 0.5 | - |
אם שילדה השנה יכולה לבקש שנקודה אחת משנת הלידה תועבר לשנת המס שאחריה (סעיף 40(ב)(1א1)), שימושי כשהלידה בסוף השנה והמס באותה שנה נמוך ממילא. בהורה יחיד הנקודות מוכפלות, ובהורים גרושים או פרודים הזכאות הולכת לפי מי שהילד בחזקתו ומי שמקבל את קצבת הילדים. גרוש שנישא מחדש ומשלם מזונות לבן או בת הזוג לשעבר זכאי לנקודה נוספת.
כמה זה יוצא בפועל: פרופילים נפוצים
| מי | נקודות | שווי חודשי | פטור ממס עד* |
|---|---|---|---|
| גבר תושב ישראל | 2.25 | 544.50 ₪ | 5,445 ₪ |
| אישה תושבת ישראל | 2.75 | 665.50 ₪ | 6,655 ₪ |
| אב לילד בן שנתיים | 6.75 | 1,633.50 ₪ | 12,588 ₪ |
| אם לילד בן שנתיים | 7.25 | 1,754.50 ₪ | 13,192 ₪ |
| אב לילדים בני 2 ו־8 | 7.75 | 1,875.50 ₪ | 13,798 ₪ |
| אם לילדים בני 2 ו־8 | 9.25 | 2,238.50 ₪ | 15,612 ₪ |
| חייל משוחרר (שירות מלא) | 4.25 | 1,028.50 ₪ | 9,349 ₪ |
| חיילת משוחררת (שירות מלא) | 4.75 | 1,149.50 ₪ | 10,168 ₪ |
| בוגר תואר ראשון (שנה שאחרי) | 3.25 | 786.50 ₪ | 7,621 ₪ |
* הכנסה חייבת חודשית שעד אליה המס מתאפס מהנקודות בלבד; זיכוי על הפרשות לפנסיה דוחף את הסף עוד קצת למעלה.
כמה נטו יישאר לכם עם הנקודות שלכם?
מחשבון ברוטו נטו מקבל את מספר הנקודות שלכם ומחשב את התלוש המלא לפי נתוני 2026.
תואר, צבא ועלייה
תואר אקדמי: מי שסיים תואר ראשון מ־2023 ואילך מקבל נקודה אחת לשנה, למשך מספר שנות הלימוד התקני ועד 3 שנים, החל משנת המס שאחרי סיום הלימודים. על תואר שני מגיעה חצי נקודה למשך שנתיים. חיילים משוחררים: שירות מלא (23 חודשים ומעלה לגברים, 22 לנשים, שנתיים בשירות לאומי) מזכה ב־2 נקודות, ושירות קצר יותר, מ־12 חודשים, בנקודה אחת, למשך 36 החודשים שאחרי השחרור. מילואים כלוחם: מ־2026 מי ששירת במילואים כלוחם בשנת המס הקודמת מקבל נקודות זיכוי לפי סעיף 39ב, בהוראת שעה לשנות המס 2026–2027: חצי נקודה על 30–39 ימים, שלושת רבעי נקודה על 40–49 ימים, נקודה אחת על 50 ימים ומעלה, ועוד רבע נקודה על כל 5 ימים נוספים, עד 4 נקודות (110 ימים ומעלה). הנקודות ניתנות רק לפי אישור מצה״ל שמצרפים לטופס 101 (חלק ח׳, סעיף 16), ולא אוטומטית. מ־2028 הסולם הקבוע מתחיל בשלושת רבעי נקודה כבר מ־20 ימים. עולים חדשים: סולם יורד למשך 4.5 שנים מהעלייה, נקודה בשנה הראשונה, 3 נקודות בחודשים 13–30, אחר כך 2 ואז 1; מחשבון הטבות המס לעולה עושה את החשבון לפי תאריך העלייה שלכם.
איך מקבלים את הנקודות בפועל
שכירים מצהירים על הנקודות בטופס 101 שממלאים אצל המעסיק בתחילת כל שנה ובכל תחילת עבודה: מסמנים את הסעיפים הרלוונטיים (ילדים, תואר, שחרור מצה"ל, מילואים כלוחם בחלק ח׳ סעיף 16) ומצרפים אישורים כשנדרש. המעסיק מיישם את הנקודות בתלוש באופן שוטף. מי ששכח, לא איבד את הכסף: אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, וזה אחד ההחזרים הנפוצים ביותר.
שאלות נפוצות
נקודות זיכוי זה כסף שמקבלים?
שני ההורים מקבלים נקודות על אותו ילד?
שכחתי לדווח על נקודות: הכסף אבד?
איפה מעדכנים את הנקודות אצל המעסיק?
מקורות: רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס 2026 (נקודת הזיכוי, 242 ₪ לחודש); פקודת מס הכנסה, סעיפים 33א (נקודה שנתית), 34–36א (תושב, אישה), 40 (ילדים), 40ג (תואר), 39א (חיילים משוחררים), 39ב (מילואים כלוחם), 35 (עולים); הטבלה לשנות המס 2026–2027 וסעיף 16 בטופס 101: רשות המסים, הנחיה למעסיקים על סעיף 39ב (16.12.2025); בקשה להחזר על נקודות ששכחתם: מחשבון החזר המס.