נקודות זיכוי במס הכנסה 2026 — למי מגיע כמה, ואיך מקבלים
אם לילד בגיל שנתיים שווה 1,754 ₪ הנחה במס כל חודש. רוב הנקודות מגיעות אוטומטית רק אם ביקשתם — וזה ההבדל בין תלוש לתלוש.
מה זו בכלל נקודת זיכוי
נקודת זיכוי היא הנחה קבועה מהמס — לא מההכנסה. ב־2026 כל נקודה שווה 242 ₪ לחודש (2,904 ₪ לשנה), והיא יורדת ישירות מהמס שחושב לפי מדרגות המס. מי שהמס שלו נמוך מסך הנקודות פשוט לא משלם מס — אבל את היתרה אי אפשר לקבל ככסף: נקודות זיכוי מקטינות מס עד אפס, ולא מעבר, ואינן נצברות לחודשים או לשנים הבאות.
כל תושב ישראל מתחיל עם 2.25 נקודות (544.50 ₪ לחודש), ואישה מקבלת עוד חצי נקודה — 2.75 (665.50 ₪). המשמעות: גבר בלי נקודות נוספות מתחיל לשלם מס רק מעל הכנסה של כ־5,445 ₪ בחודש, ואישה מעל כ־6,655 ₪.
ילדים — הנקודות הגדולות באמת
הורים מקבלים נקודות על כל ילד, לפי הגיל שאליו הגיע הילד באותה שנת מס. מאז 2024 שני ההורים מקבלים נקודות שוות על ילדים עד גיל 5:
| גיל הילד בשנת המס | לאם | לאב |
|---|---|---|
| שנת הלידה | 2.5 | 2.5 |
| שנה–שנתיים | 4.5 | 4.5 |
| 3 | 3.5 | 3.5 |
| 4–5 | 2.5 | 2.5 |
| 6–17 | 2 | 1 |
| 18 | 0.5 | — |
בהורה יחיד הנקודות מוכפלות, ובהורים גרושים או פרודים הזכאות הולכת לפי מי שהילד בחזקתו ומי שמקבל את קצבת הילדים. גרוש שנישא מחדש ומשלם מזונות לבן או בת הזוג לשעבר זכאי לנקודה נוספת.
כמה זה יוצא בפועל — פרופילים נפוצים
| מי | נקודות | שווי חודשי | פטור ממס עד* |
|---|---|---|---|
| גבר תושב ישראל | 2.25 | 544.50 ₪ | 5,445 ₪ |
| אישה תושבת ישראל | 2.75 | 665.50 ₪ | 6,655 ₪ |
| אב לילד בן שנתיים | 6.75 | 1,633.50 ₪ | 12,588 ₪ |
| אם לילד בן שנתיים | 7.25 | 1,754.50 ₪ | 13,192 ₪ |
| אב לילדים בני 2 ו־8 | 7.75 | 1,875.50 ₪ | 13,798 ₪ |
| אם לילדים בני 2 ו־8 | 9.25 | 2,238.50 ₪ | 15,612 ₪ |
| חייל משוחרר (שירות מלא) | 4.25 | 1,028.50 ₪ | 9,349 ₪ |
| חיילת משוחררת (שירות מלא) | 4.75 | 1,149.50 ₪ | 10,168 ₪ |
| בוגר תואר ראשון (שנה שאחרי) | 3.25 | 786.50 ₪ | 7,621 ₪ |
* הכנסה חייבת חודשית שעד אליה המס מתאפס מהנקודות בלבד; זיכוי על הפרשות לפנסיה דוחף את הסף עוד קצת למעלה.
כמה נטו יישאר לכם עם הנקודות שלכם?
מחשבון ברוטו נטו מקבל את מספר הנקודות שלכם ומחשב את התלוש המלא לפי נתוני 2026.
תואר, צבא ועלייה
תואר אקדמי: מי שסיים תואר ראשון מ־2023 ואילך מקבל נקודה אחת לשנה, למשך מספר שנות הלימוד התקני ועד 3 שנים, החל משנת המס שאחרי סיום הלימודים. על תואר שני מגיעה חצי נקודה למשך שנתיים. חיילים משוחררים: שירות מלא (23 חודשים ומעלה לגברים, 22 לנשים, שנתיים בשירות לאומי) מזכה ב־2 נקודות, ושירות קצר יותר — מ־12 חודשים — בנקודה אחת, למשך 36 החודשים שאחרי השחרור. עולים חדשים: סולם יורד למשך 4.5 שנים מהעלייה — נקודה בשנה הראשונה, 3 נקודות בחודשים 13–30, אחר כך 2 ואז 1; מחשבון הטבות המס לעולה עושה את החשבון לפי תאריך העלייה שלכם.
איך מקבלים את הנקודות בפועל
שכירים מצהירים על הנקודות בטופס 101 שממלאים אצל המעסיק בתחילת כל שנה ובכל תחילת עבודה: מסמנים את הסעיפים הרלוונטיים (ילדים, תואר, שחרור מצה"ל) ומצרפים אישורים כשנדרש. המעסיק מיישם את הנקודות בתלוש באופן שוטף. מי ששכח — לא איבד את הכסף: אפשר להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, וזה אחד ההחזרים הנפוצים ביותר.