1. מחושב
  2. שכר, עבודה ומסים
  3. קרן השתלמות

מחשבון קרן השתלמות

מזינים שכר (או הפקדה שנתית לעצמאים), תקופה ותשואה משוערת — ומקבלים את הצבירה הצפויה, פירוט ההפקדות והרווח, והכללים של הפטור ממס.

✓ מקור: רשות המסים · נתוני אוגוסט 2026
מי מפקיד?
₪
ההפקדות: 7.5% מעסיק + 2.5% עובד. מעל תקרת 15,712 ₪ — חלק המעסיק העודף ממוסה כבר בתלוש
שנים
%
נטו אחרי דמי ניהול. מסלול מנייתי תנודתי יותר, מסלול כללי מתון יותר — אין תשואה מובטחת
הצבירה הצפויה
‎₪83,477‎
6 שנים · הפקדה של ‎₪1,000‎ בחודש
סך ההפקדות‎₪72,000‎
רווחי השקעה (בתשואה 5.0%)‎₪11,477‎
צבירה בתום התקופה‎₪83,477‎
מעמד המשיכהפטורה ממס ✓
תחזית להמחשה לפי תשואה קבועה — בפועל התשואה משתנה משנה לשנה. משיכה לפני 6 שנים (או 3 בגיל פרישה) מחויבת במס לפי המדרגה השולית, עם ניכוי במקור של 47%.
הצבירה לאורך השנים מול סך ההפקדות
בקצרה: שכיר בשכר 10,000 ₪ שהמעסיק מפריש לו 7.5% והוא 2.5% צובר 1,000 ₪ בחודש; אחרי 6 שנים בתשואה שנתית של 5% הקרן מגיעה לכ־83,477 ₪ — 72,000 ₪ הפקדות ועוד כ־11,477 ₪ רווחים, פטורים ממס. זו הטבת המס החזקה בשוק: גם ההפקדה פטורה (עד תקרת שכר של 15,712 ₪) וגם הרווח.

למה קוראים לה הטבת המס הטובה בישראל

קרן השתלמות היא אפיק החיסכון היחיד שנשאר פטור ממס גם בהפקדה וגם ברווח: המעסיק מפריש 7.5% מהשכר בלי שזה נחשב הכנסה חייבת (עד תקרת שכר של 15,712 ₪ בחודש), העובד מוסיף 2.5% משלו, ואחרי שש שנים מושכים הכול — קרן ורווחים — בלי מס רווחי הון. באפיק חיסכון רגיל הרווח היה ממוסה ב־25%. התקרות ל־2026 הוקפאו ברמתן מ־2025, וההצעה למסות את רווחי הקרנות ירדה מחוק ההסדרים ולא נחקקה — הפטור המלא בעינו.

הכללים לשכירים

ההפרשה המקובלת: מעסיק 7.5%, עובד 2.5% (חלק המעסיק לא יעלה על פי 3 מחלק העובד). מעל תקרת המשכורת הקובעת — 15,712 ₪ לחודש — חלק המעסיק העודף נזקף כשווי הכנסה וממוסה בתלוש כרגיל, והרווחים על החלק העודף חייבים במס רווחי הון של 25% במשיכה. קרן השתלמות אינה חובה חוקית — היא הטבה שנקבעת בחוזה — ולכן שווה לדרוש אותה במשא ומתן: 7.5% מהמעסיק הם העלאת שכר אפקטיבית שרובה פטורה ממס.

הכללים לעצמאים

עצמאי מפקיד לעצמו, עם שתי הטבות נפרדות: ניכוי מההכנסה החייבת — עד 4.5% מההכנסה, עד תקרת הכנסה של 293,397 ₪ (ניכוי מרבי של כ־13,203 ₪ בשנה שמקטין את המס השולי); ופטור ממס רווחי הון על הרווחים, להפקדות של עד 20,566 ₪ בשנה. הפקדה מעבר לתקרה עדיין נהנית מדחיית מס, אבל הרווח עליה ימוסה ב־25% במשיכה.

מתי מותר למשוך

הוותק נספר מההפקדה הראשונה — גם בודדת — ולכן כדאי "לפתוח את השעון" מוקדם. משיכה פטורה: אחרי 6 שנים, או אחרי 3 שנים בהגיע לגיל פרישה או לצורך השתלמות מקצועית. משיכה לפני המועד היא "משיכה שלא כדין": הפקדות המעסיק והרווחים ממוסים לפי מדרגת המס השולית שלכם, עם ניכוי במקור של 47% — כמעט תמיד עסקה גרועה. אפשר גם פשוט להשאיר את הכסף אחרי 6 שנים: הוא ממשיך לצבור תשואה פטורה, נזיל בכל רגע.

שאלות נפוצות

כמה מפרישים לקרן השתלמות?
המבנה המקובל לשכירים: 7.5% מהמעסיק ו־2.5% מהעובד — 10% מהשכר בסך הכול. ההטבה המלאה ניתנת עד שכר של 15,712 ₪ בחודש (תקרת 2026). עצמאים: עד 20,566 ₪ בשנה לפטור מלא על הרווחים.
מתי אפשר למשוך קרן השתלמות בלי מס?
אחרי 6 שנים מההפקדה הראשונה — הכול פטור: קרן ורווחים. בגיל פרישה או לצורך השתלמות מקצועית מספיקות 3 שנים. אין חובה למשוך: הכסף יכול להישאר ולהמשיך לצבור תשואה פטורה, והוא נזיל מאותו רגע.
מה קורה אם מושכים לפני 6 שנים?
משלמים מס הכנסה לפי המדרגה השולית על הפקדות המעסיק ועל כל הרווחים, עם ניכוי במקור של 47% (שאפשר להקטין באישור פקיד שומה). רק חלק ההפקדות שלכם עצמכם פטור. כמעט תמיד עדיף לחכות.
מה קורה מעל שכר של 15,712 ₪?
אפשר להמשיך להפריש על כל השכר, אבל חלק המעסיק שמעל התקרה ממוסה כהכנסה כבר בתלוש (זקיפת שווי), והרווח על החלק העודף חייב במס רווחי הון 25% במשיכה. ההטבה המלאה — רק עד התקרה.
קרן השתלמות היא חובה?
לא. בניגוד לפנסיה, אין חוק שמחייב מעסיק להפריש לקרן השתלמות — זו הטבה חוזית או הסכמית. בענפים עם הסכמים קיבוציים (הייטק, מדינה, מורים) היא נפוצה מאוד; בשאר המשק היא קלף מצוין במשא ומתן על שכר.

מקורות: תקרות 2026 (משכורת קובעת 15,712 ₪, הפקדה מוטבת 20,566 ₪, הכנסה קובעת 293,397 ₪) — לוח העזר הרשמי של רשות המסים ל־2026; כללי המשיכה והוותק — כל-זכות.

מחשבונים קשורים