למה תעריף לשעה זה לא משכורת חלקי 182
הטעות הנפוצה: לוקחים את הנטו שרוצים, מחלקים ב־182 שעות של משרה מלאה ומקבלים תעריף. על יעד של 12,000 ₪ נטו זה נותן 66 ₪ לשעה — פחות משליש מהתעריף האמיתי, 194 ₪. שלוש סיבות לפער: שכיר מקבל את הנטו שלו אחרי שהמעסיק שילם עבורו מס, ביטוח לאומי ופנסיה — ברוטו של 15,785 ₪ בחודש, כלומר 87 ₪ לשעת משרה — והמעסיק מוסיף על זה הפרשות משלו; פרילנסר משלם את כל זה בעצמו, ובשיעורי ביטוח לאומי גבוהים יותר; ואף פרילנסר לא מחייב 182 שעות בחודש.
השעות שאף אחד לא משלם עליהן
פרילנסר שעובד שבוע מלא מחייב בדרך כלל 20–30 שעות ממנו. השאר הולך להצעות מחיר, לפגישות היכרות, לשיווק, להנהלת חשבונות ולמיילים. עם 25 שעות חיוב בשבוע ו־6 שבועות בלי עבודה (חופשה, חגים, מחלה, שבועות בלי לקוחות) נשארות 1,150 שעות חיוב בשנה — 96 בחודש, בערך מחצית ממשרה מלאה. המחזור השנתי שהעסק צריך מתחלק רק בשעות האלה. מי שמצליח לחייב 35 שעות בשבוע במקום 25 מוריד את אותו יעד ל־139 ₪ לשעה; מי שמוותר על כל שבועות החופש — ל־171 ₪.
מה המדינה לוקחת מכל שקל של עצמאי ב־2026
בדוגמת העמוד הרווח החודשי הנדרש הוא 17,023 ₪. ממנו: דמי ביטוח לאומי 1,540 ₪ (4.47% עד 7,703 ₪ ו־12.83% מעל), מס בריאות 731 ₪ (3.23% / 5.17%), הפקדת החובה לפנסיה 1,170 ₪ (4.45% מהרווח עד 6,884.50 ₪ ו־12.55% מהחלק שבין זה ל־13,769 ₪ — מעל השכר הממוצע אין חובה, ולכן ההפקדה המרבית לפי החוק היא 1,170 ₪ בחודש), ומס הכנסה 1,582 ₪ על הכנסה חייבת של 15,052 ₪ — הרווח פחות ההפקדה לפנסיה ופחות 52% מדמי הביטוח הלאומי, שמוכרים בניכוי (סעיף 47א לפקודה). סך הכול 22.6% מהרווח למס ולביטוח, ועם הפנסיה 30% — נשארים 12,000 ₪.
דוגמה מלאה: 12,000 ₪ נטו בחודש
25 שעות חיוב בשבוע, 6 שבועות חופש, הוצאות של 1,500 ₪ בחודש, 2.25 נקודות זיכוי, פנסיה לפי המינימום בחוק, עוסק מורשה. המחשבון מחפש את הרווח החודשי שמשאיר בדיוק 12,000 ₪ ביד — 17,023 ₪ — ומוסיף לו את ההוצאות: מחזור של 222,275 ₪ בשנה (18,523 ₪ בחודש) לפני מע״מ. חלקי 1,150 שעות חיוב: 193.28 ₪, מעוגל כלפי מעלה ל־194 ₪ לשעה. יום עבודה של 8 שעות: 1,552 ₪. עם מע״מ של 18% הלקוח משלם 228.92 ₪ לשעה — אבל 34.92 ₪ מהם עוברים לרשות המסים בדיווח המע״מ. עם הפקדה לקרן השתלמות (4.5% מהרווח) התעריף עולה ל־204 ₪, כי ההפקדה יוצאת מהכיס גם אם היא מוכרת במס.
מע״מ הוא לא הכנסה
עוסק מורשה גובה 18% מע״מ מעל התעריף ומעביר אותו לרשות המסים, בקיזוז המע״מ ששילם על הוצאות העסק. לכן התעריף שהמחשבון נותן הוא לפני מע״מ, ומע״מ מוצג בנפרד. עוסק פטור (מחזור עד 122,833 ₪ בשנה ב־2026) לא גובה מע״מ ולא מקזז אותו — פרילנסר שרוצה 6,000 ₪ נטו בחודש עם 20 שעות חיוב בשבוע והוצאות של 500 ₪ צריך 98 ₪ לשעה ומחזור של 89,444 ₪ בשנה, בתוך התקרה. מי שבוחר "עוסק פטור" ומקבל מחזור מעל התקרה יראה אזהרה: בהיקף כזה נרשמים כעוסק מורשה.
מה המחשבון לא כולל
מקדמות מס ותזרים (המס משולם במקדמות במהלך השנה, לא בסופה), הנהלת חשבונות של המע״מ עצמו, ביטוחים אישיים (אובדן כושר עבודה, בריאות פרטית) שכדאי לתמחר בתוך ההוצאות, פחת על ציוד יקר, שעות שלא שולמו בגלל לקוחות שלא משלמים, ואת הזיכוי במס של 35% על הפקדה לקצבה — שמקטין מעט את המס בפועל. מי שיש לו גם הכנסה כשכיר משלם ביטוח לאומי לפי כללים אחרים. התעריף שיוצא כאן הוא הרצפה שמחזיקה את היעד — לא מחיר השוק, שתלוי במקצוע ובניסיון.
שאלות נפוצות
כמה לגבות לשעה כפרילנסר?
איך מחשבים תעריף יומי לפרילנסר?
כמה מס וביטוח לאומי משלם עצמאי מכל שקל?
האם התעריף לשעה כולל מע״מ?
כמה שעות חיוב יש לפרילנסר בשנה?
מקורות: שיעורי דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות לעצמאים ותקרותיהם — המוסד לביטוח לאומי; מדרגות המס, נקודת הזיכוי ותקרת ההכנסה הקובעת לקרן השתלמות לעצמאי — רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס 2026; ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי — פקודת מס הכנסה, סעיף 47א; מדרגות ההפקדה לפנסיה — חוק ההתייעלות הכלכלית 2017–2018, פרק ב' (פנסיה לעצמאים), סעיף 3; שיעור המע״מ ותקרת עוסק פטור — רשות המסים. נתוני 2026; אותו מנוע עצמאי כמו במחשבון המס לעצמאים.