למה תעריף לשעה זה לא משכורת חלקי 182
הטעות הנפוצה: לוקחים את הנטו שרוצים, מחלקים ב־182 שעות של משרה מלאה ומקבלים תעריף. בסיס 182 שעות נוגע לעובדים שעליהם חל צו קיצור שבוע העבודה, לא לכל שכיר. על יעד של 12,000 ₪ נטו זה נותן 66 ₪ לשעה, כשליש (35%) מהתעריף בדוגמת המודל, 189 ₪. שלוש סיבות לפער: שכיר מקבל את הנטו שלו אחרי שהמעסיק שילם עבורו מס, ביטוח לאומי ופנסיה (ברוטו של 15,730 ₪ בחודש, כלומר 86 ₪ לשעת משרה, והמעסיק מוסיף על זה הפרשות משלו); פרילנסר משלם את כל זה בעצמו, ובשיעורי ביטוח לאומי גבוהים יותר; שעות החיוב של פרילנסר תלויות בעסק ולכן מזינים אותן בנפרד.
השעות שאף אחד לא משלם עליהן
הנחת העבודה של העמוד, אומדן עריכתי ולא סקר: פרילנסר שעובד שבוע מלא מחייב 20–30 שעות ממנו. השאר הולך להצעות מחיר, לפגישות היכרות, לשיווק, להנהלת חשבונות ולמיילים. עם 25 שעות חיוב בשבוע ו־6 שבועות בלי עבודה (חופשה, חגים, מחלה, שבועות בלי לקוחות) נשארות 1,150 שעות חיוב בשנה, 96 בחודש, בערך מחצית ממשרה מלאה. המחזור השנתי שהעסק צריך מתחלק רק בשעות האלה. מי שמצליח לחייב 35 שעות בשבוע במקום 25 מוריד את אותו יעד ל־135 ₪ לשעה; מי שמוותר על כל שבועות החופש, ל־167 ₪.
מה יורד מכל שקל של עצמאי ב־2026
בדוגמת העמוד הרווח החודשי הנדרש הוא 16,547 ₪. ממנו: דמי ביטוח לאומי 1,271 ₪ (4.47% עד 7,703 ₪ ו־12.83% מעל), מס בריאות 622 ₪ (3.23% / 5.17%), הפקדת החובה לפנסיה 1,170 ₪ (4.45% מהרווח עד 6,884.50 ₪ ו־12.55% מהחלק שבין זה ל־13,769 ₪; מעל השכר הממוצע אין חובה, ולכן ההפקדה המרבית לפי החוק היא 1,170 ₪ בחודש), ומס הכנסה 1,483 ₪ על הכנסה חייבת של 14,927 ₪: הרווח פחות הניכוי בגין ההפקדה לפנסיה (959 ₪, לפי סעיף 47 לפקודה) ופחות 52% מדמי הביטוח הלאומי, שמוכרים בניכוי (סעיף 47א), ואחרי זיכוי של 35% על החלק מההפקדה שלא נוכה (73.98 ₪ בחודש, סעיף 45א). דמי הביטוח עצמם אינם מחושבים על הרווח המלא אלא על ההכנסה לפי סעיף 345 לחוק הביטוח הלאומי, 14,927 ₪ בדוגמה: הרווח אחרי הפחתת הניכוי לקצבה לפי סעיף 47(ב)(1) (למי שאינו עמית מוטב; ניכוי של עמית מוטב אינו מופחת) ו־52% מדמי הביטוח הלאומי עצמם, בנוסחה שהמוסד לביטוח לאומי מפרסם. סך הכול 20.4% מהרווח למס ולביטוח, ועם הפנסיה 27%; נשארים 12,000 ₪.
דוגמה מלאה: 12,000 ₪ נטו בחודש
25 שעות חיוב בשבוע, 6 שבועות חופש, הוצאות של 1,500 ₪ בחודש, 2.25 נקודות זיכוי, פנסיה לפי המינימום בחוק, עוסק מורשה (הנחות של האתר לצורך הדוגמה, לא נתוני שוק). המחשבון מחפש את הרווח החודשי שמשאיר בדיוק 12,000 ₪ ביד, 16,547 ₪, ומוסיף לו את ההוצאות: מחזור של 216,559 ₪ בשנה (18,047 ₪ בחודש) לפני מע״מ. חלקי 1,150 שעות חיוב: 188.31 ₪, מעוגל כלפי מעלה ל־189 ₪ לשעה. יום עבודה של 8 שעות: 1,512 ₪. עם מע״מ של 18% הלקוח משלם 223.02 ₪ לשעה, אבל 34.02 ₪ מהם עוברים לרשות המסים בדיווח המע״מ. עם הפקדה לקרן השתלמות (4.5% מהרווח) התעריף עולה ל־199 ₪, כי ההפקדה יוצאת מהכיס גם אם היא מוכרת במס.
מע״מ הוא לא הכנסה: עוסק מורשה גובה 18% מעל התעריף ומעביר אותו לרשות המסים, בקיזוז מס תשומות המותר בניכוי בלבד. יש להזין הוצאות לאחר הקיזוז המותר; מע״מ שאינו מותר בניכוי נשאר בעלות. לכן התעריף שהמחשבון נותן הוא לפני מע״מ, והמע״מ מוצג בנפרד. עוסק פטור (מחזור עד 122,833 ₪ בשנה ב־2026 ובכפוף לסוג העיסוק) לא גובה מע״מ ולא מקזז אותו, ולכן מזין הוצאות הכוללות מע״מ: פרילנסר שרוצה 5,000 ₪ נטו בחודש עם 20 שעות חיוב בשבוע והוצאות של 2,800 ₪ צריך 111 ₪ לשעה ומחזור של 101,504 ₪ בשנה, בתוך התקרה. שימו לב: עוסק פטור נרשם אצל פקיד השומה כברירת מחדל גם כבעל עסק זעיר (סעיפים 87ב–87ה לפקודה), ואז במקום ההוצאות בפועל מנכים 30% מהמחזור, בלי ניכוי 52% מדמי הביטוח ובלי ההפחתה שלהם מההכנסה לדמי ביטוח; מי שהוצאותיו גבוהות מזה, או שמעסיק עובדים, מבקש לבטל את הרישום. בדוגמה ההוצאות (33,600 ₪ בשנה) גבוהות מ־30% מהמחזור (30,451 ₪), ולכן הפרילנסר שבדוגמה מבטל את הרישום ומנכה את ההוצאות בפועל, וכך המחשבון מחשב: לפי ההוצאות שהזנתם. מי שהוצאותיו נמוכות מ־30% מהמחזור נשאר בדרך כלל בעל עסק זעיר, והמחשבון אינו מחשב את המסלול הזה. מי שבוחר "עוסק פטור" ומקבל מחזור מעל התקרה יראה אזהרה: בהיקף כזה נרשמים כעוסק מורשה.
מה המחשבון לא כולל
המודל מניח הכנסה מעצמאות בלבד ורווח והפקדות חודשיים אחידים לאורך השנה. הוא אינו כולל מקדמות מס ותזרים, הנהלת חשבונות של המע״מ עצמו, ביטוחים אישיים שכדאי לתמחר בתוך ההוצאות, פחת על ציוד יקר ושעות שלא שולמו. הזיכוי במס של 35% על הפקדה לקצבה (סעיף 45א) כלול, לפי אותו חישוב של מחשבון המס לעצמאים; הזיכוי הנוסף לפי סעיף 45א(ו), למי שלא נוכו לו דמי ביטוח מפני אובדן כושר עבודה, אינו כלול. לפי סעיף 4(1) לחוק, חובת ההפקדה לפנסיה נבדקת בתום שנת המס: פטור מי שטרם מלאו לו 21, מי שהגיע לגיל הפרישה המוקדמת (60) או מי שטרם חלפו 6 חודשים מרישומו הראשון כעוסק במע״מ. בנפרד, סעיף 4(2) פוטר מי שמלאו לו 55 ביום תחילת החוק (1.1.2017). הפטורים בוחרים "אחוז קבוע" ומזינים 0. המחשבון אינו כולל את הפטור המיוחד לעולים ולתושבים חוזרים ותיקים ב־2026, שתלוי בתנאי זכאות, מועד ההגעה, תקופת הזכאות וסוג ההכנסה; אין להחיל תקרה שנתית מלאה על כל הגעה (פירוט במחשבון עולה חדש). גם מסלול בעל עסק זעיר אינו מחושב, ללא קשר למעמד במע״מ. שיעורי הביטוח הלאומי הם לעצמאי מגיל 18 עד גיל הפרישה: בגילים אחרים, למקבלי קצבת אזרח ותיק ולמי שיש לו גם הכנסה כשכיר חלים כללים אחרים. חציית המרווח אינה מבטיחה מציאת התעריף הנמוך ביותר כאשר הניכוי לפנסיה משתנה במעבר למעמד עמית מוטב. התעריף העגול נבדק מול היעד לפי המודל; הוא אינו רצפת מחיר מוכחת או הבטחה לנטו בפועל. מחיר השוק תלוי במקצוע ובניסיון.
שאלות נפוצות
כמה לגבות לשעה כפרילנסר?
איך מחשבים תעריף יומי לפרילנסר?
כמה מס וביטוח לאומי משלם עצמאי מכל שקל?
האם התעריף לשעה כולל מע״מ?
כמה שעות חיוב יש לפרילנסר בשנה?
מקורות: שיעורי דמי הביטוח הלאומי ומס הבריאות לעצמאי, התקרות וההכנסה המזערית (3,442 ₪) · המוסד לביטוח לאומי, שיעורי דמי הביטוח לעובד עצמאי · חישוב ההכנסה לדמי ביטוח לפי סעיף 345 והדוגמה של המוסד (12,000 ₪ בחודש) · המוסד לביטוח לאומי, חישוב דמי הביטוח לעובד עצמאי · מדרגות המס, נקודת הזיכוי, תקרות סעיף 47, תקרת ההכנסה הקובעת לקרן השתלמות לעצמאי והפטור לעולים (פרק א׳) · רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס 2026 · הניכוי בגין הפקדה לקצבה (סעיף 47) והזיכוי עליה (סעיף 45א), ניכוי 52% מדמי הביטוח הלאומי (סעיף 47א), בעל עסק זעיר (סעיפים 87ב–87ה) · פקודת מס הכנסה, סעיף 47 · מדרגות ההפקדה לפנסיה (סעיף 3) והפטורים מהחובה (סעיף 4) · חוק ההתייעלות הכלכלית 2017–2018, פרק ב' (פנסיה לעצמאים) · שיעור המע״מ (18%) · רשות המסים, היסטוריית שיעורי המע״מ · תקרת עוסק פטור (122,833 ₪) · רשות המסים, סכומים ושיעורים במע״מ · מס תשומות, תנאי ניכוי ועוסק פטור · רשות המסים, דע את זכויותיך (עמודים 138–139). נתוני 2026; אותו מנוע לעצמאי כמו במחשבון המס לעצמאים, כולל הזיכוי לפי סעיף 45א. · חוק הביטוח הלאומי, סעיף 345 (ההפניה לסעיף 47(ב)(1) לפקודה).